深南財務(wù)帶你了解實際做賬中增值稅有哪些誤區(qū)？

時間：2019-07-27 所屬分類：記賬報稅瀏覽：次

1、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出與視同銷售要分清 "進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"是一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。最主要的原因是由于稅收法規(guī)規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額導(dǎo)致的轉(zhuǎn)出。避免與視同銷售混淆，貨物視同銷售需按《增值稅暫行條例實施細(xì)則》處理，服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)視同銷售需按財稅[2016]36號文處理。例如：將外購的貨物用于員工福利屬于不得抵扣，如取得專票則需先認(rèn)證再轉(zhuǎn)出處理；將自產(chǎn)的貨物用于員工福利則屬于視同銷售，須按規(guī)定繳納增值稅。

2、不得抵扣項目與不得開具專用發(fā)票要分清有很多人總是把不得抵扣進(jìn)項稅額與不得開具增值稅專用發(fā)票等同起來，其實這完全是誤解。不得開具增值稅專用發(fā)票是稅收法規(guī)明確規(guī)定的，采取正列舉方式，只有明確規(guī)定的情形才不得開具增值稅專用發(fā)票，否則均可以開具增值稅專用發(fā)票。例如：利息進(jìn)項稅額不得抵扣，可以開具增值稅專用發(fā)票，但建議不需要開具或索取專票，因為無論如何不管現(xiàn)在還是未來均無法抵扣。

3、以不動深圳公司注冊產(chǎn)對投資不需要繳納增值稅全面營改增之前，根據(jù)財稅【2002】191號規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。全面營改增之后，以不動產(chǎn)對外投資正常繳納增值稅，要按規(guī)定開具增值稅發(fā)票。例如：東方公司以一處房深圳公司注冊流程產(chǎn)評估后對其他公司進(jìn)行投資入股，按照其取得的股權(quán)價值繳納增值稅。

4、保險公司銷售保險贈送給客戶的禮品需要做視同銷售保險公司銷售保險時,附帶贈送客戶的促銷品，作為保險公司的一種營銷模式，購買者已統(tǒng)一支付對價，不需要視同銷售繳納增值稅。如果保險公司不是銷售保險同時贈送客戶的禮品，而是隨機(jī)贈送給潛在客戶的，則需要視同銷售繳納增值稅。

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